什么是个税起征点？个税起征点是多少？

个税起征点，通俗讲就是大家常说的"每月 5000 元、全年 6 万元"那条线——工资收入先扣掉这部分，剩下的才进入计税环节。不过从严格税法术语上说，它更准确的名字是"基本减除费用"或"免征额"，而非真正意义上的"起征点"。下面把概念和 current 标准一次说清。

? 什么是"个税起征点"

2018 年新个税法通过时，财政部副部长程丽华明确：基本减除费用标准，也就是通常所说的起征点，确定为每月 5000 元。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元，以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

设置这个标准的考量：根据国家统计局抽样调查数据测算，2017 年我国城镇就业者人均负担的消费支出约为每月 3900 元，按照近三年城镇居民消费支出年均增长率推算，2018 年人均负担的消费支出约为每月 4200 元。基本减除费用标准确定为每月 5000 元，不仅覆盖了人均消费支出，而且体现了一定的前瞻性。

? 当前标准：每月 5000 元，全年 6 万元

自 2018 年 10 月起施行至今，标准未再调整：

数据来源：央视网对 2018 年新个税法的官方解读、吉林税务 2026 年科普

? 怎么算应纳税额

吉林税务给出的核心两步算法非常清晰：

第一步：算应纳税所得额

应纳税所得额 = 税前收入 − 5000 元 − 三险一金 − 7 项专项附加扣除

第二步：乘税率减速算扣除数

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数

举个实例：假设你月工资 9000 元，三险一金扣 1000 元，无专项附加扣除。

应纳税所得额 = 9000 − 5000 − 1000 = 3000 元

对应 3% 税率，当月个税 = 3000 × 3% = 90 元

? 一个重要的专业纠偏：它其实是"免征额"

很多人不知道，"个税起征点"这个说法在严格税法意义上是不准确的。嘉兴税务和中国税务网都专门发文辨析过这两个概念的本质区别：

起征点（如增值税）：达到起点就对全部数额征税；未达起点不征。本质是"达标全征"。

免征额（如个税 5000 元）：无论收入多少，这部分金额都不予征税，仅对超过部分征税。本质是"部分免征"。

用月入 5000 元来对比：

如果 5000 是"起征点" → 对全部 5000 元征税

但实际个税规则是"免征额" → 5000 元部分免征税，应纳税所得额 = 0，不用交税

? 所以严谨的说法应当是："个税免征额提高到 5000 元"。只是在日常语境里，大家习惯叫"起征点"，财政部和央视在面向公众的解读中也沿用了这个通俗说法。

? 除了 5000 元，还能扣什么

5000 元只是"基本减除费用"。实际计算时，还可以在此基础上叠加扣除：

专项扣除：个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金（即"三险一金"）

专项附加扣除（7 项）：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护

依法确定的其他扣除：如个人养老金等

这意味着，月入 1 万元以下的大部分工薪族，扣完 5000 元 + 三险一金 + 专项附加扣除后，应纳税所得额往往为 0，实际不用交个税。

⚠️ 几点需要留意的

不是所有收入都适用 5000 元：经营所得、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等分类所得，按照单独的计税规则计算，不适用该起征点标准

5000 元不是永久固定的：财政部明确表示，这一标准将根据城镇居民基本消费支出水平的变化情况进行动态调整。个税法实施以来，基本减除费用标准一共经历了三次调整：2005 年由 800 元提高到 1600 元，2008 年提高到 2000 元，2011 年提高到 3500 元，2018 年提高到 5000 元

非居民个人：工资薪金所得按月减除 5000 元，与居民个人口径一致

中国现行个税的"起征点"（准确叫基本减除费用/免征额）是 每月 5000 元、全年 6 万元，自 2018 年起施行至今。工资收入先扣掉这 5000 元，再扣三险一金和专项附加扣除，剩下的部分才按 3%–45% 七级超额累进税率计税。

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